To znaczy to dla Ciebie i Twojej firmy

Rząd przedstawił propozycję budżetu państwowego na 2027 rok w dokumentie Prop. 1 LS (2026–2027) Składy podatkowe i opłaty 2027. Dla przedsiębiorców, właścicieli i osób prywatnych wniosek zawiera kilka zmian, które zasługują na uwagę. Poniżej przedstawiamy te, które naszym zdaniem są najbardziej praktycznie istotne dla naszych klientów.

1. Niższa stawka podatku od pracy

Składka na ubezpieczenie społeczne jest obniżana o około 6,4 mld koron. Opłata zdrowotna od wynagrodzeń, ubezpieczenia i dochodów z działalności gospodarczej jest obniżana o 0,2 punktu procentowego, dopłata do dochodu osobistego zwiększona do 120 180 koron, a opłata za samochód służbowy zostaje ulepszona (325 mln koron w ramach całościowej ulgi). Zmiany mają znaczenie zarówno dla pracowników, jak i przedsiębiorców, którzy otrzymują wynagrodzenie z własnej działalności gospodarczej.

2. Podatek od dochodu – mniejsze korekty

Punktem wyjścia dla etapu 2 (21,5 mln zł) oraz limitu niskiej wyceny nieruchomości mieszkalnych (14 mln zł) pozostaje nominalnie bez zmian, podczas gdy minimalny odsetek zostanie zwiększony do 1 990 000 zł. Trwały system zwolnienia od płacenia podatku od spadków na kapitał pracujący wprowadzony w 2026 roku pozostaje bez zmian. Dla klientów z znaczącymi prywatnymi majątkami struktura podatku od spadków będzie miała kluczowe znaczenie w planowanej reformie podatkowej.

3. Zawiadomiona reforma podatkowa – zmiany w drodze

Rząd przedstawi w pierwszej połowie 2027 r. sprawozdanie parlamentarne w sprawie kompleksowej reformy podatkowej, opierając się na rekomendacjach Komisji ds. Skarbowych w raporcie NOU 2026: 9. Dla klientów planujących zmianę pokolenia, sprzedaż działalności lub restrukturyzację, proces ten powinien być monitorowany ściśle, zwłaszcza w odniesieniu do opodatkowania kapitału.

4. Uproszczenie w ramach programu Skattefunn

Aby przeciwdziałać wykrytemu nadużyciu, rząd zaostrza system Skattefunn: okres gwarancji przetwarzania wniosków zostaje zniesiony, wprowadza się całkowity pułap odliczeń w wysokości 25 milionów koron norweskich na koncern, a prawo do odliczeń ogranicza się do kosztów badań i rozwoju z krajów spoza EOG bez umowy o płatności podatków z Norwegią. Przedsiębiorstwa korzystające z tej procedury, zwłaszcza w konsorcjach składających wiele wniosków, powinny przemyśleć, jak wpłynie nowa ramka na sytuację.

5. Konto oszczędnościowe rozszerzone

Konto oszczędnościowe na akcje rozszerza się, aby obejmować akcje i udziały kapitałowe notowane na wielostronnych platformach handlowych, takich jak Euronext Growth. Dla klientów inwestujących w spółki wzrostowe lub mniejsze spółki notowane na giełdzie, może być wskazane przeanalizowanie portfela w celu zorganizowania go poprzez konto oszczędnościowe na akcje.

6. Podatek od wartości dodanej od samochodów elektrycznych będzie stopniowo wycofywany

Granica kwotowej zwolnienia z podatku VAT od samochodów elektrycznych zostanie obniżona z 300 000 do 150 000 koron od 1 stycznia 2027 roku, z planowaną całkowitą likwidacją od 2028 roku. Zmiana przewiduje szacowany przychód w wysokości 3,8 mld koron w 2027 roku. Dla firm i osób prywatnych planujących zakup lub leasing samochodów elektrycznych w górnym przedziale cenowym, termin zakupu może mieć istotne znaczenie podatkowe.

7. Co powinieneś teraz zrobić?

Propozycja ma zostać podana do rozpatrzenia w Sejmie w dalszej części jesieni, a zmiany mogą zostać wprowadzone przed ostatecznym zatwierdzeniem. Wciąż jednak zalecamy już teraz przemyśleć, jak ogłoszone zmiany wpływają na Twoją działalność, posiadaną przez Ciebie część akcji oraz planowane transakcje. Szczególnie reforma podatkowa, ograniczenia w zakresie płatności podatkowych i wycofanie podatku VAT od samochodów elektrycznych mogą mieć wpływ na decyzje, które należy podjąć w bieżącym roku.

8. Pomagamy

Nasi prawnicy podatkowi ściśle monitorują proces budżetowania w ciągu całego lata i udzielają pomocy w kwestiach związanych z wyżej wymienionymi tematami – od planowania podatkowego i struktur własnościowych po ocenę konkretnych transakcji. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać konkretną analizę znaczenia budżetu dla Ciebie lub Twojej firmy.