Chcesz przekazać zaliczkę na poczet spadku? Przewodnik po spadkach i darowiznach

Dziedziczenie i darowizny są ważnymi aspektami planowania finansowego i zarządzania majątkiem. Czasami jednak granice między tymi pojęciami mogą się zacierać. W tym artykule znajdziesz informacje na temat tego, czym jest zaliczka na poczet spadku, ile możesz przekazać w ramach zaliczki, jak powinieneś ją przekazać i czym różni się ona od zwykłych darowizn.

Ramy regulacyjne

Zaliczki na poczet spadku są uregulowane w sekcji 75 ustawy o spadkach. Stanowi on, że

Jeżeli spadkobierca dożywotni otrzymał od spadkodawcy korzyść majątkową, korzyść ta musi zostać pomniejszona w spadku spadkobiercy dożywotniego, jeżeli było to warunkiem uzyskania korzyści. Warunek zmniejszenia powinien być sporządzony na piśmie i podany do wiadomości pozostałych spadkobierców.

O ile nie określono inaczej jako warunku świadczenia, do obniżki mają zastosowanie następujące zasady:

1. Kwota ograniczenia jest ustalana jako wartość świadczenia w momencie jego otrzymania.
2. Jeśli kwota obniżenia jest wyższa niż prawo spadkobiercy do dziedziczenia, spadkobierca nie jest zobowiązany do zwrotu czegokolwiek do spadku.
3. Jeśli spadkobierca dożywotni, który otrzymał świadczenie, umrze przed spadkodawcą, zmniejszenie zostanie dokonane w spadku spadkobierców dożywotniego spadkobiercy.
4. Kwota pomniejszenia wpływa jedynie na podział między spadkobierców i ich linie, a nie na obliczenie udziału małżonka we wspólnym majątku lub spadku małżonka lub konkubenta, ani na to, co spadkodawca może rozrządzić w testamencie.

Czym jest zaliczka na poczet spadku?

Przedpłata na poczet spadku odnosi się do przekazania majątku spadkobiercy w związku z przyszłym dziedziczeniem. Oznacza to, że spadkodawca postanawia przekazać spadek spadkobiercy jeszcze za jego życia. Wiele osób chce wypłacić zaliczkę na poczet spadku, aby pomóc spadkobiercy finansowo za jego życia, zamiast czekać, aż spadkodawca umrze.

Darowizny i zaliczki na poczet spadku są sposobami przekazywania wartości innym osobom, ale istnieją między nimi istotne różnice. Prezenty są zwykle przekazywane bez oczekiwania, że będą one częścią przyszłego spadku. Są one często mniej formalne i mogą obejmować wszystko, od prezentów urodzinowych po darowizny na rzecz organizacji charytatywnych. Ustawa o dziedziczeniu nie wprowadza jednak rozróżnienia pomiędzy zaliczkami na poczet spadku a darowiznami o określonej wielkości. Decydującym czynnikiem jest to, czy spadkodawca zdecydował o późniejszym anulowaniu darowizny. Jeśli nie, będzie to traktowane jako darowizna, która nie zostanie pomniejszona w późniejszym rozliczeniu spadkowym.

Jaką kwotę można przekazać jako zaliczkę na poczet spadku?

Wysokość zaliczki na poczet spadku zależy od majątku spadkodawcy. Zaliczki na poczet spadku muszą być również zgodne z przepisami ustawy o dziedziczeniu (Inheritance Act) dotyczącymi wspólnego dziedziczenia. Oznacza to, że jeśli spadkodawca przeżył małżonka, konkubenta ze wspólnymi dziećmi lub własnych spadkobierców, zaliczka na poczet spadku dla jednego ze spadkobierców nie może odbywać się kosztem tego, do czego inni spadkobiercy są uprawnieni na mocy ustawy o dziedziczeniu.

Jeśli pozostały przy życiu małżonek jest w niepodzielnym spadku, możliwość dokonania zaliczki na poczet spadku jest ograniczona. Naruszenie tej zasady może mieć poważne konsekwencje dla spadkodawcy.

Jak należy przekazać zaliczkę na poczet spadku?

Zgodnie ze starą ustawą o dziedziczeniu darczyńca mógł z mocą wsteczną zdecydować, że darowizna/spadek powinny zostać odliczone w późniejszym terminie. Po wejściu w życie nowej ustawy z dniem 1 stycznia 2021 r. zasada ta uległa zmianie. Obecnie darczyńca musi, w tym samym czasie że zaliczka zostanie przekazana, zdecyduj, że zostanie ona później zmniejszona w ramach rozliczenia spadkowego. Zdecydowanie zaleca się, aby uczynić to na piśmie w akcie darowizny i poinformować o tym pozostałych spadkobierców. Ponadto rozsądne jest, aby zostało to również określone w testamencie.

Jak możemy pomóc w tym procesie?

Uzyskanie zaliczki na poczet spadku może być skomplikowanym procesem i ważne jest, aby zapewnić zgodność ze wszystkimi wymogami prawnymi i przepisami podatkowymi. Nasza kancelaria prawna jest tutaj, aby pomóc Ci w tym procesie. Nasi doświadczeni prawnicy posiadają specjalistyczną wiedzę w zakresie prawa spadkowego i zarządzania majątkiem i mogą poprowadzić Cię przez każdy etap tworzenia zaliczki na poczet spadku, od tworzenia dokumentów prawnych po doradztwo w zakresie podatków i podatków od spadków.

Skontaktuj się z naszą kancelarią prawną już dziś, aby uzyskać konsultację i pozwól nam pomóc Ci zaplanować finansową przyszłość i spełnić Twoje życzenia dotyczące spadków i darowizn.

Osoba do kontaktu

Monica Melgård

Skontaktuj się z nami

Tuva Haugo (na urlopie)

Skontaktuj się z nami